ما هو هامش الربح

بواسطة: - آخر تحديث: ٠٧:٣٣ ، ٦ يوليو ٢٠٢٠
ما هو هامش الربح

ما المقصود بهامش الربح

من الأمور التي تدل على نجاح الشركات في عالم الأعمال هو تحقيقها للربح، والذي يُعد مؤشر قياس قوة الشركات ونجاحها، ويُعرف هامش الربح على أنه من النسب الأكثر شيوعًا والمستخدمة لقياس الدرجة التي تحقق بها الشركة أو النشاط التجاري المال، ويُمثل النسبة المئوية للمبيعات التي تحولت إلى أرباح، بمعنى أبسط يعكس رقم النسبة المئوية عدد السنتات المربحة التي حققتها الأعمال لكل دولار بيع، على سبيل المثال إذا بلغ هامش ربح شركتك ما نسبته 35٪ ، فهذا يعني أنها حققت صافي دخل قدره 0.35 دولار لكل دولار من المبيعات التي حققت،[١] ويُعبر عنه رياضيًا من خلال نسبة ربح الشركة والذي ينتج عن الفرق بين المبيعات وجميع النفقات مقسومة على إيرادات الشركة، ويُعد معدل هامش الربح مؤشرًا يقارن المبيعات ويخبرك بمدى حسن تعامل الشركة مع مواردها المالية عامة، ويُعبّر عنه دائمًا كنسبة مئوية.[٢]

إن للربح أهمية كبيرة للشركات، إذ يُقدم للشركة فكرة عما إذا كانت الأعمال التي تؤديها ناجحة أم لا، كما أنه إذا وجدت الشركة بأن النشاط التجاري الذي تؤديه يحقق ربحًا وفيرًا فيمكن أن تبدأ بالتفكير في توسيع أعمالها وأنشطتها وهذا يؤدي إلى نموها وتطورها، إضافةً إلى جذب المزيد من المستثمرين وتوظيف عدد أكبر من الموظفين، ومن الجدير بالذكر أن الربح يختلف عن التدفق النقدي للشركة، إذ إن هنالك بعض الأشياء التي تؤثر على التدفق النقدي للشركة ولكنها لن تؤثر على الربح وبالعكس، فعلى سبيل المثال الأموال المأخوذة من الأعمال للاستخدام الشخصي تؤثر على مقدار التدفق النقدي ولكنها لا تؤثر على ربح الشركة.[٣]


كيفية حساب هامش الربح

أبسط طريقة يمكنك من خلالها حساب صافي الربح لشركة ما هو من خلال القانون: الربح= إجمالي الإيرادات - إجمالي النفقات، ويحسب الربح عن طريق خصم التكاليف المباشرة والتي تضم كلًا من المواد والعمالة، والتكاليف غير المباشرة والتي تُعرف أيضًا بالنفقات العامة من إجمالي المبيعات، وبموجب قواعد المحاسبة العادية تضمن المبيعات والنفقات في الربح عند حدوثها وليس عندما تدفع بالفعل، لذا فإن الربح سيشمل مبيعات الائتمان والمشتريات حتى لو لم تدفع بعد، ويمكننا توضيح ذلك لك من خلال المثال:[٣]

  • مثال: اشترت شركة ما بـ 3000 جنيه إسترليني من الأسهم في كانون الثاني على أن يدفع ثمنها خلال ثلاثة أشهر، وباعت الشركة الأسهم في نفس الشهر الذي اشترته فيه مقابل 5000 جنيه إسترليني نقدًا، فاحسب ربح الشهر.
    • الحل: نستخدم الصيغة الرياضية التالية: الربح= إجمالي الإيرادات - إجمالي النفقات ← الربح= 5000- 3000 = 2000 جنيه إسترليني، وهو صافي الربح لهذا الشهر.


أنواع هامش الربح

كما أصبحت تعلم فإن هامش الربح يتكون من ثلاثة أنواع مختلفة، فما هي هذه الأنواع وكيف يحسب ربح كل منها؟:[٤]

  • هامش الربح الإجمالي: يُعرف بأنه أبسط مقياس للربح ويمثل كل الدخل الذي يبقى بعد حساب تكلفة السلع المباعة COGS، وتشمل تكلفة السلع والخدمات النفقات المرتبطة مباشرة بإنتاج أو تصنيع سلع للبيع بما في ذلك المواد الخام والأجور للعمالة المطلوبة لصنع السلع أو تجميعها، ويستثنى منه أي نفقات للديون والضرائب وتكاليف التشغيل أو النفقات العامة لمرة واحدة مثل شراء المعدات، ويقارن هامش الربح الإجمالي إجمالي الربح إلى إجمالي الإيرادات، مما يعكس النسبة المئوية لكل دولار إيرادات يحتفظ به كأرباح بعد دفع تكلفة الإنتاج، ويُعبّر عن هامش الربح الإجمالي رياضيًا بالمعادلة التالية: (إجمالي الأرباح ÷ صافي المبيعات)× 100%.[٢]
  • هامش الربح التشغيلي: يُعد حساب هامش الربح التشغيلي أكثر تعقيدًا من هامش الربح الإجمالي، إذ يأخذ الربح التشغيلي في الاعتبار جميع المصاريف العامة والتشغيلية والإدارية والمبيعات اللازمة لإدارة الأعمال على أساس يومي، وتستثنى منه الديون والضرائب والمصروفات غير التشغيلية الأخرى، بينما يشمل إطفاء واستهلاك الأصول، ويُعبّر عن هامش الربح التشغيلي رياضيًا بالصيغة التالية: (الربح التشغيلي ÷ الإيرادات)× 100%.
  • هامش صافي الربح: يمثل هامش صافي الربح إجمالي مبلغ الإيرادات المتبقية بعد حساب جميع النفقات وتدفقات الدخل الإضافية، ويشمل ذلك تكاليف السلع المباعة COGS والنفقات التشغيلية، ويشمل أيضًا مدفوعات الديون والضرائب والنفقات أو المدفوعات لمرة واحدة وأي دخل من الاستثمارات أو العمليات الثانوية، كما يعكس هامش صافي الربح قدرة الشركة الإجمالية على تحويل الدخل إلى ربح، ويُعبّر عنه بالصيغة الرياضية التالية: (الربح الصافي ÷ الإيرادات)× 100%.

وسنقدم لك مثالًا توضيحيًا لكيفية حساب هامش الربح لكل نوع من الأنواع الثلاثة:

  • مثال: بلغت إيرادات شركة ما خلال السنة المالية المنتهية في تشرين الأول 2016 حوالي 21.32 مليار دولار، وبلغ إجمالي الربح وأرباح التشغيل على مدار الساعة 12.8 مليار دولار و 4.17 مليار دولار على التوالي، بينما بلغ صافي الربح للسنة 2.82 مليار دولار، احسب هامش الربح الإجمالي والتشغيلي والصافي للشركة؟
    • الحل:
      • هامش الربح الإجمالي = (إجمالي الأرباح ÷ صافي المبيعات)× 100%← = (12.8 مليار دولار ÷ 21.32 مليار دولار)× 100%= 60.07٪.
      • هامش الربح التشغيلي = (الربح التشغيلي ÷ الإيرادات)× 100%← = (4.17 مليار دولار ÷ 21.32 مليار دولار)× 100% = 19.57٪.
      • هامش صافي الربح = (الربح الصافي ÷ الإيرادات)× 100%← = (2.82 مليار دولار ÷ 21.32 مليار دولار)× 100% = 13.22٪.


قَد يُهِمُّكَ

من المهم أن تعرف ما هو الفرق بين الربح الإجمالي والربح الصافي، ومن أهم هذه الفروقات:[٥]

  • التعريف: يُعرف الربح الإجمالي على أنه الربح الذي تحققه الشركة بعد طرح جميع التكاليف المتعلقة بتصنيع المنتجات والخدمات وبيعها، أما صافي الربح فهو عبارة عن المبلغ الذي يكسبه عملك بعد خصم جميع نفقات التشغيل والفائدة والضرائب خلال فترة زمنية معينة، والجدير بالذكر أن معرفة قيمة صافي الربح مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بمعرفة قيمة الربح الإجمالي للشركة، فإذا كانت قيمة صافي الربح سلبية معنى ذلك صافي الربح أصبح صافي خسارة.
  • طريقة الحساب: يمكنك حساب الربح الإجمالي عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة من إجمالي المبيعات، وأثناء حساب إجمالي المبيعات يجب تضمين جميع السلع التي بيعت خلال فترة مالية معينة، واستبعاد مبيعات الأصول الثابتة مثل المباني أو المعدات، ولحساب صافي الربح يجب عليك جمع جميع نفقات التشغيل أولاً ثم إضافة إجمالي نفقات التشغيل بما فيها الفوائد والضرائب ومن ثم خصمها من قيمة الربح الإجمالي.
  • الأهمية: يُخبر صافي الربح الدائنين بكافة المعلومات ذات العلاقة بقوة عملك والنقد المتاح أكثر من الربح الإجمالي، أما عن الربح الإجمالي فهو يساعدك على فهم اتجاهات الربح الإجمالي وإيجاد الطرق المناسبة لتقليل تكلفة السلع المباعة أو رفع أسعار منتجاتك، وإذا كان الربح الإجمالي أقل من صافي الربح فهنا يجب عليك إيجاد طريقة لخفض نفقاتك، وبالنهاية فإن الربح الإجمالي وصافي الربح لهما أهمية قصوى عند إعداد قائمة الدخل.


المراجع

  1. MARGARET JAMES (5-4-2020), "Profit Margin"، investopedia, Retrieved 3-7-2020. Edited.
  2. ^ أ ب KIMBERLY AMADEO (9-6-2020), "The 3 Types of Profit Margins and What They Tell You"، thebalance, Retrieved 3-7-2020. Edited.
  3. ^ أ ب "How do I calculate profit?", informi, Retrieved 3-7-2020. Edited.
  4. "What Is the Formula for Calculating Profit Margins?", investopedia,15-4-2020، Retrieved 3-7-2020. Edited.
  5. "What Is the Difference Between Gross and Net profit?", zoho, Retrieved 3-7-2020. Edited.