ضريبة القيمة المضافة: ما هي؟ وكيف تحسبها؟

بواسطة: - آخر تحديث: ٠٦:٠٥ ، ٢٤ فبراير ٢٠٢١
ضريبة القيمة المضافة: ما هي؟ وكيف تحسبها؟

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك تُفرض على المنتجات من خلال إضافة قيمة الضريبة في كل مرحلة من مراحل توريد السلعة نفسها، بدءًا بإنتاجها وإلى حين وصولها إلى نقطة البيع، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يدفعه المستخدم يُضاف على تكلفة المنتج، دون تكاليف المواد المستخدمة في المنتج الذي تم فرض ضرائب عليه سلفًا، وتعتمد أكثر من 160 دولة حول العالم ضريبة القيمة المضافة، وهي أكثر شيوعًا في دول الاتحاد الأوروبي، ويقول المناصرون لها بأنها ترفع الإيرادات الحكومية دون التأثير على ثروة المواطنين كما تفعل ضرائب الدخل، وهي أبسط من ضريبة المبيعات التقليدية؛ فيما يرى المعارضون لها بأنها في الأساس ضريبة تنازلية تضع ضغوطًا اقتصادية متزايدة على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض وتضيف أيضًا أعباء بيروقراطية على الشركات. [١]

تعتمد ضريبة القيمة المضافة على استهلاك دافعي الضرائب بدلاً من دخلهم. على عكس ضريبة الدخل التصاعدية، التي تفرض ضرائب أكبر على أصحاب الدخول الأعلى، بينما ضريبة القيمة المضافة فتطبق بالتساوي على كل عملية شراء، وعلى الرغم من أن العديد من الدول الصناعية تفرض ضرائب على القيمة المضافة، إلا أن الولايات المتحدة ليست واحدة منها.[١]


كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

لتتمكن من حساب ضريبة القيمة المضافة، عليك اتباع الخطوات التالية:[٢]

  • حدّد السعر الصافي للمنتج أو السلعة التي لديك (السعر غير شامل ضريبة القيمة المضافة)، ولنفترض بأنه 50 دولار.
  • تحقق من معدل ضريبة القيمة المضافة المنصوص عليه في بلدك، ولنفترض بأنها 23٪. وسنعبّر عنها بالنسب المئوية، لتصبح 23/100 = 0.23.
  • احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة، فقط اضرب المبلغ الصافي في معدل ضريبة القيمة المضافة. 50 دولار * 0.23 = 11.50 دولار.
  • حدد السعر الإجمالي، ببساطة اضرب صافي السعر في ضريبة القيمة المضافة (مرة أخرى، ستحصل على الناتج 11.50 دولار)، ثم أضف الناتج إلى السعر الحصري لضريبة القيمة المضافة حتى تحصل على ضريبة القيمة المضافة شاملة، وتكون كالآتي: 50 + 11.50 = 61.50 دولارًا.

وحساب قيمة ضريبة القيمة المضافة في جوهرها، مجرد نوع معيّن من الحسابات الذي يُعنى بإضافة الصافي إلى الإجمالي. وإذا أردت القيام بذلك بسرعة، فما عليك سوى استخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة المتوفرة بشكل مجاني وعلى عدة مواقع عبر الإنترنت.


معدلات ضريبة القيمة المضافة في بعض الدول

تختلف نسبة ضريبة المبيعات وضريبة الدخل ومعدلات ضريبة القيمة المضافة من بلدٍ لآخر، بما في ذلك التقسيمات الفرعية لبعض الدول مثل الولايات الأمريكية والمقاطعات الكندية والإمارات، والدولة التي لديها أعلى معدل لضريبة القيمة المضافة هي المجر بنسبة 27٪، وتليها كل من كرواتيا والدنمارك والنرويج والسويد بنسبة 25٪ لكل دولة. أمّا أدنى معدل لضريبة القيمة المضافة فهو النسبة 0٪، فالعديد من الدول لا تفرض ضريبة قيمة مضافة على مواطنيها، مثل كل من: برمودا، وهونج كونج، أو العراق، والإمارات العربية المتحدة، والسعودية. فإذا كنت مهتمًا بذلك، فيمكنك الاطلاع على معدل ضريبة القيمة المضافة لبعض الدول في القائمة التالية:[٣]

  • الأردن: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 16٪
  • لبنان: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 10٪
  • فرنسا: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 20٪
  • الكويت: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 0٪
  • مصر: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 10٪
  • ألمانيا: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 19٪
  • إيطاليا: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 22٪
  • اليابان: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 8٪
  • الصين: ضريبة القيمة المضافة تبلغ 17٪


تعرف على فوائد ضريبة القيمة المضافة

تختلف المزايا والعيوب لضريبة القيمة المضافة حسب نظرة المؤيدين والمعارضين لها، وحسب آليات تطبيقها في كل دولة على حدة، ولكن فيما يلي سنوضح لك بعضًا من المزايا الافتراضية لضريبة القيمة المضافة:[٤]

  • تُبنى ضريبة القيمة المضافة على معدل الاستهلاك، وبالتالي فإنها توفر قاعدة مستقرة للإيرادات.
  • تعد ضريبة عامة أو محايدة؛ وذلك لأنها تُفرض على جميع أنواع السلع والمنتجات.
  • تُقدم ضريبة القيمة المضافة حوافز قوية، تدفع الشركات للتحكم في تكاليفها.
  • تشجع هذه الضريبة الأفراد على الادّخار، أو على الأقل لا تؤثر على معدل ذلك، وذلك كونها تُفرض الاستهلاك وليس على الأموال المدّخرة.
  • بتطبيق ضريبة القيمة المضافة من الممكن جمع مبالغ كبيرة من الإيرادات، ولكن بسعر ضريبي منخفض.
  • تمتاز بكونها بسيطة، أيّ أنه من الممكن حسابها وإدارتها بطريقة بسيطة وسهلة إداريًّا.
  • تحد من العوائق التي تواجه الأعمال التجارية فيما يخص عمليات التصدير، خاصة في ظل الأزمات الاقتصادية الصعبة.
  • تُساهم بشكل ما في خلق نظام ضريبي أفضل وأكثر توازنًا.


قد يُهِمُّكَ: ما سلبيات ضريبة القيمة المضافة؟

تعد الضرائب عمومًا من أكثر من مصادر التمويل التي تعتمدها العديد من الدول والحكومات حول العالم، وبعض الدول تعتمد عليها أكثر من غيرها من أجل تغطية العجز في ميزانياتها، وبالرغم من ميزات فرض هذه الضريبة على الأعمال لتوفير بعض السيولة للدول، إلّا أنّ لها بعض السلبيات التي لا يمكننا التغاضي عن ذكرها، وفيما يلي بعض من هذه السلبيات:[٥]

  • أحد أبرز سلبيات ضريبة القيمة المضافة، هو أنها ضريبة تنازلية بشكل كبير، إذ تقع التكلفة في الغالب على الفقراء، وعلى استهلاكهم بعض النظر عن دخولهم.
  • من الصعب تكييف القوانين في مصلحة الضرائب ونظام ضريبة الدخل في الدولة، لذا فستكون ضريبة القيمة المضافة مجرد ضريبة أخرى مفروضة على الشعب.
  • إذا فُرضت ضريبة القيمة المضافة محل ضرائب المبيعات الحكومية، فسيُحدث الأمر بعض الفوضى في الدول التي تتبع قوانين مختلفة في كل إمارة أو ولاية أو محافظة، وذلك لأن نظام ضريبة المبيعات يختلف من منطقة إلى أخرى في نفس الدولة، فحيث لا تفرض بعض الولايات/المحافظات ضريبة مبيعات، تقوم البقية بفرض ضرائب بمعدلات مختلفة. وقد يستغرق ترتيب ضريبة القيمة المضافة سنوات عديدة.
  • حسابات ضريبة القيمة المضافة مكلفة للغاية للأعمال، لأن الشركات يتعين عليها حساب ضريبة القيمة المضافة على كل منتج وفي كل خطوة من العملية. وستنقل هذه التكاليف بالطبع إلى المستهلك النهائي للسلعة، إلى جانب معدلات ضريبة القيمة المضافة، مما يزيد من أسعار السلع على المستخدمين على مرحلتين.


المراجع

  1. ^ أ ب JULIA KAGAN (28/2/2020), "Value-Added Tax (VAT)", investopedia, Retrieved 11/2/2021. Edited.
  2. Mateusz Mucha, Tibor Pal (3/11/2020), "VAT Calculator", omnicalculator, Retrieved 11/2/2021. Edited.
  3. "Sales Tax & VAT Rates Mapped Around The World", merchantmachine, 10/10/2017, Retrieved 11/2/2021. Edited.
  4. Scott A. Hodge (9/2/2017), "From the Tax Foundation Archives: The Pros and Cons of a Value Added Tax (VAT)", taxfoundation, Retrieved 11/2/2021. Edited.
  5. JEAN MURRAY (8/4/2020), "The Benefits and Drawbacks of a Value Added Tax (VAT)", thebalancesmb, Retrieved 11/2/2021. Edited.

25 مشاهدة